目前，粤港澳大湾区广东省九市根据文件精神已制定出台本市的暂行管理办法，并于2020年7月1日起开始受理补贴申请。本期南粤税讯请来广东税务专家为您进一步详细解读粤港澳大湾区个人所得税优惠的便捷措施。
税务人员为港澳纳税人解答政策咨询
一、“税e查”功能为粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的有效落地提供了哪些便利？
广东税务： “税e查”主要提供三大便利：一是申请人数据查询“更轻松”。实现一窗式登录、一键查询，轻松获取个人补贴项目涉税数据，解决了大部分境外人才对于境内纳税记录查询不熟悉、填报纳税数据困难的问题；二是补贴范围选择“更准确”。暂行办法规定的可补贴范围主要包括工资薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费、经营所得、人才补贴所得六个所得项目，其他个人所得税所得项目不属于本次财政补贴范围。“税e查”框定六项所得范围，获取符合补贴范围的个税缴纳记录，为申请人排除错选、漏选的风险，提高服务效率、降低政策风险。三是纳税数据传递“更快速”。申请人通过“税e查”获取个人纳税数据后，只要完成线上授权，数据即可传递到补贴办理相关部门，协助快速完成审核计算，及时开展补贴发放工作。
二、境外人才个税补贴补贴怎么算？
广东税务：2019年度粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴按下列方式计算：
财政补贴=∑（分项分年度的个人所得税税负差额×分项已缴税额占比）；
分项已缴税额占比=分项分年度在**市的个人所得税已缴税额÷分项分年度在中国境内的个人所得税已缴税额。
三、粤港澳大湾区人才税e查功能模块如何使用？
广东税务：国家税务总局广东省税务局为向申请人提供便捷的个人所得税纳税申报查询、打印、保存、数据传递等服务，在国家税务总局自然人电子税务局特色应用模块中特别增设“税e查”功能。申请人在国家税务总局自然人电子税务局登录并授权“税e查”后，就能够轻松获取本人可享受补贴所得项目的涉税数据，并一键完成数据的打印、保存及传输工作，足不出户完成粤港澳大湾区个人所得税涉税数据表的采集工作。
四、境外高端、紧缺人才申请粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴由哪个部门受理？
广东税务：申请人应根据广东各地管理暂行办法，自行判定申请归口部门。属于境外高端人才的，由市科学技术局负责受理；属于境外紧缺人才的，由市人力资源和社会保障局负责受理。
五、境外高端、紧缺人才申请的粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴的办理流程是怎样的？
广东税务：申请个税优惠财政补贴的基本程序为：数据查询—办理申请—部门审核—发放补贴。
（一）数据查询。申请人登录国家税务总局的“自然人电子税务局—特色应用—粤港澳大湾区人才税e查”，授权查询本人的2019年度个人所得税纳税数据。查询后，自然人电子税务局自动生成查询序列号。申请人应记录并妥善保存查询序列号，并注意避免个人涉税信息泄露。期间如申请人多次查询个人所得税纳税数据，自然人电子税务局会相应产生多个查询序列号，以最后一次查询序列号为准。
（二）办理申请。目前，大部分地市采取线上申请，少部分采取线下受理。线上申请的，申请人或扣缴义务人登录各地线上受理账号后，按照系统操作提示如实、准确填报申请表，其中个人所得税数据无需手工填报，只需在申请表中填入查询序列号（以最后一次查询序列号为准）；线下申请的，申请人在“粤港澳大湾区人才税e查”查询个人所得税数据，下载打印《**市关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴个税所得项目数据表》并签名确认，与补贴申请表及各地所需资料一并提交受理部门完成后续的补贴审核、发放工作。
六、请举例介绍港人申请个税补贴该如何计算？
广东税务：香港居民张先生，属于粤港澳大湾区广东某市境外高端人才，在该市A公司工作，2019年在该市工作累计满183天，依法诚信纳税。张先生2019年全年工资、薪金所得收入为100万元，“三险一金”专项扣除3.6万元，专项附加扣除2.4万元，劳务报酬所得收入为10万元（不考虑特殊计税政策，不考虑其他税费）。请问张先生可以申请税负差额财政补贴吗？可以申请多少财政补贴？
分析：张先生是香港居民，来大湾区创业，依法纳税、诚信科研，满足境外高端人才条件。可以申请税负差额财政补贴。补贴计算如下：
张先生年度个人所得税税负差额=综合所得的个人所得税已缴税额－综合所得应纳税所得额×15%
综合所得的个人所得税已缴税额: （100+10 × 80%－6-3.6-2.4）×35%-8.59＝25.01（万元）
综合所得应纳税所得额×15%：（100+10 × 80%－6-3.6-2.4）×15%=14.40 （万元） 2019年度个人所得税税负差额：25.01-14.40=10.61 （万元）
因此，张先生可以申请财政补贴10.61万元。文/朱国强、汤丹丹、周子滟
